MỘT SỐ ĐỀ BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH NĂM 2016-ĐỀ 03 || Theo thông tư 200

ĐỀ 03:

Bài 1:

Tại công ty TNHH Nguyễn Nghĩa, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, tính giá xuất kho theo pp nhập trước-xuất trước.Có tài liệu :

·      Số dư đầu tháng 4/2010:

-TK 1521 (vật liệu chính) :5.000 kg*50.000 đ/kg

-TK 1522 (vật liệu phụ) :2.000 kg *23.000 đ/kg

-TK 154 A :1.625.000 đ

-TK 154 B :1.500.000 đ

·      Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 4/2010:

1)Mua 8.000 kg vật liệu chính nhập kho, đơn giá 55.000 đ/kg, thuế GTGT 10%.Doanh nghiệp chưa thanh toán tiền cho người bán .Chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt 1.000.000 đ, thuế GTGT 10%.

2)Mua vật liệu phụ 4.000 kg, đơn giá mua chưa thuế 25.000 đ/kg, thuế GTGT 10%, đã trả bằng TGNH.Chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt 1.500.000 đ, thuế GTGT 10%.

3)Xuất kho 8.000 kg vật liệu chính và 3.000 kg vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm A.

4)Xuất kho 4.000 kg vật liệu chính và 2.000 kg vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm B.

5)Trích khấu hao TSCĐ tại phân xưởng sản xuất 25.000.000 đ.

6)Tiền lương phải trả cho công nhân viên trong tháng:

-Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A:150.000.000 đ .

-Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B: 100.000.000 đ.

-Bộ phận quản lý phân xưởng: 50.000.000 đ.

7)Trích BHXH,BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.

8)Chi phí tiền điện tại phân xưởng sản xuất đã trả bằng TGNH là 60.000.000 , thuế GTGT 10%.

9)Cuối tháng phân xưởng sản xuất báo cáo :Hoàn thành nhập kho 5.950  sản phẩm A và 2.980 sản phẩm  B, còn dở dang 50 sản phẩm A và 20 sản phẩm B.

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ trên, biết :

-Phân bổ chi phí sản xuất chung theo tiền lương công hân trực tiếp sản xuất .

-Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu chính.

-Tính giá thành theo pp trực tiếp (giản đơn).

Bài 2:

Tại công ty thương mại Thanh Tân, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, hạch toán thuế GTGT theo pp khấu trừ, xuất kho theo pp nhập trước-xuất trước.Mọi hoạt động liên quanđến tiền gửi ngân hàng công ty đã nhận được giấy báo nợ và giấy báo có đầy đủ, các chứng từ khác phù hợp.Đầu kỳ có số dư hợp lý.Trong tháng 09/2010 có tài liệu liên quan được kế toán ghi nhận như sau:

1)Ngày 03/09/2010, công ty bán 02 tài sản cố định hữu hình, nguyên giá 1.000.000.000 đ, hao mòn luỹ kế 800.000.000 đ.Thu nhập từ việc bán TSCĐ này là 400.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%, công ty chư nhận được tiền.

2)Ngày 05/09/2010, xuất kho 10.000 sản phẩm bán cho công ty Mỹ Ngọc theo phương thức nhận hàng, giá xuất kho của sản phẩm 50.000 đ/sp, giá bán 70.000 đ/sp, thuế suất GTGT 10%, công ty đã thu bằng TGNH.

3)Ngày 10/09/2010, chi 30.000.000 đ bằng TGNH về khoản lãi nợ vay .

4)Ngày 15/09/2010, trích bảng lương thanh toán tháng 09, tổng tiền lương phải trả cho công nhân viên là :Tiền lương bộ phận bán hàng 50.000.000 đ, tiền lương bộ phận văn phòng 60.000.000 đ.Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 24%.

5)Ngày 18/09/2010, nhận số tiền 20.000.000 đ về khoản lãi gừi tiền vào ngân hàng  Đông Á.

6)Ngày 20/09/2010, chuyển khoản 80.000.000 đ cho DNTN Bảo Nam do công ty vi phạm hợp đồng kinh tế .

7)Ngày 22/09/2010, xuất kho 7.000 sản phẩm gửi đại lý Thảo My bán đúng giá hưởng hoa hồng  (giá xuất kho 50.000 đ/sp )

8)Ngày 24/09/2010, trích khấu hao TSCĐ hữu hình 50.000.000 đ :sử dụng ở bộ phận bán hàng 30.000.000 đ, sử dụng ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 20.000.000 đ.

9)Ngày 27/09/2010, nhận được thông báo đại lý Thảo My đã bán được 5.000 sp , giá bán là 70.000 đ/sp. Tỷ lệ hoa hồng được hưởng tính 5%  trên  doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng , biết thuế suất thuế GTGT của hoa hồng là 10%.

10)Ngày 29/09/2010, TSCĐ bị hỏng tháng 08 đã tìm được nguyên nhân, do nhân viên  Thái làm hỏng, công ty xử lý bằng cách trừ lương tháng này của nhân viên : 5.000.000 đ.

11)Ngày 30/09/2010, do 2.000 sp không đảm bảo như quy định của hợp đồng, nên công ty Mỹ Ngọc yêu cầu được giảm giá và đã được chấp thuận , công ty cho giảm 4.000 đ/sp, đã chuyển khoản cho công ty Mỹ Ngọc  (đã xuất hoá đơn GTGT ).

Yêu cầu : Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, kết chuyển các khoản liên quan và xác định kết quả kinh doanh.Biết thuế suất thuế TNDN là 22% (giả sử các chi phí phát sinh trong kỳ đều hợp lý).