MỘT SỐ ĐỀ BÀI TẬP NĂM 2016
ĐỀ 04:
BÀI GIẢI:
*Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định:34,5%
+ Nợ TK 211 650.000.000
Bài 2:
Bài 1:
1)-Nguyên giá của xe ô tô=650.000.000+[11.000.000/(1+10%)]=660.000.000
đ.
Nợ TK 133 65.000.000
Có TK 112 715.000.000
+Nợ TK 211 10.000.000
Nợ TK 133 1.000.000
Có TK 111 11.000.000
+Nợ TK 414 660.000.000
Có
TK 411 660.000.000
2)-Trị giá nhập kho vật liệu =40.000.000+[440.000/(1+10%)]=40.400.000
đ
+ Nợ TK 152 40.000.000
Nợ TK 133 4.000.000
Có TK 112 X 44.000.000
+ Nợ TK 152 400.000
Nợ TK 133 40.000
Có TK 111 440.000
3)
+ Nợ TK 141 1.000.000
Có TK 111 1.000.000
4)-Nguyên giá của TSCĐ=15.000.000 đ
-Mức khấu hao (theo pp đường thẳng)
trong 01 tháng :
=Nguyên giá/thời sản sử dụng
=15.000.000/15
=1.000.000 đ
+ Nợ TK 211 15.000.000
Nợ TK 133 1.500.000
Có TK 111 16.500.000
+ Nợ TK642 1.000.000
Có TK 214 1.000.000
Bài 2:
1)
+ Nợ TK 621 A 85.000.000
Nợ TK 621 B 75.000.000
Có TK 1521 160.000.000
2)
+ Nợ TK 621 A 15.000.000
Nợ TK 622 B 10.000.000
Nợ TK 627 10.000.000
Có
TK 1522 35.000.000
3)
+ Nợ TK 622 A 60.000.000
Nợ TK 622 B 40.000.000
Nợ TK 627 20.000.000
Có TK 334 120.000.000
4)
+ Nợ TK 622 A 14.400.000
Nợ TK 622 B 9.600.000
Nợ TK 627 4.800.000
Có TK 338 28.800.000
+ Nợ TK 334 12.600.000
Có TK 338 12.600.000
5)
+ Nợ TK 242 5.000.000
Có TK 153 5.000.000
+ Nợ TK 627 1.000.000
Có TK 242 1.000.000
6)
+Nợ TK 627 5.000.000
Có TK 214 5.000.000
7)
+ Nợ TK 627 20.000.000
Nợ TK 133 2.000.000
Có TK 331 22.000.000
8)
+ Nợ TK 627 8.000.000
Nợ TK 133 800.000
Có TK 111 8.800.000
9)-Tổng chi phí sản xuất chung :
=10.000.000+20.000.000+4.800.000+1.000.000+5.000.000+20.000.000+8.000.000
=68.800.000 đ
+Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản
phẩm A:
=[Tổng chi phí sản xuất chung/(Tiền
lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A+Tiền lương công nhân trực tiếp sản
xuất sản phẩm B)]*Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A
=[68.800.000 /(60.000.000+40.000.000)]*60.000.000
=41.280.000 đ
+Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản
phẩm B:
=[Tổng chi phí sản xuất chung/(Tiền
lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A+Tiền lương công nhân trực tiếp sản
xuất sản phẩm B)]*Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B
=[68.800.000 /(60.000.000+40.000.000)]*40.000.000
=27.520.000 đ
-Chi phí sản xuất dở dang phát sinh
trong kỳ:
+Sản phẩm A:
Nợ TK 154 A
215.680.000
Có TK 621 A 100.000.000
Có TK 622 A 74.400.000
Có TK 627 A 41.280.000
+Sản phẩm B:
Nợ TK 154 B 162.120.000
Có TK 621 B 85.000.000
Có TK 622 B 49.600.000
Có TK 627 B 27.520.000
-Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ
(SXDDCK):
+Sản phẩm A:
=[(Chi phí SXDDĐK+Chi phí NVLC phát
sinh trong kỳ)/(SLSPHT+SLSPDD)]*SLSPDD
=[(35.000.000+100.000.000)/(5.000+1.000)]*1.000
=22.500.000 đ
+Sản phẩm B:
=[(Chi phí SXDDĐK+Chi phí NVLC phát
sinh trong kỳ)/(SLSPHT+SLSPDD)]*SLSPDD
=[(25.000.000+85.000.000)+(4.000+400)]*400
=10.000.000 đ
-Tổng giá thành sản phẩm:
+Sản phẩm A:
=Chi phí SXDDĐK+Chi phí SXDD phát
sinh trong kỳ-Chi phí SXDDCK
=35.000.000+215.680.000-22.500.000
=228.180.000 đ
+ Nợ TK 155 A 228.180.000
Có TK 154 A 228.180.000
+Sản phẩm B:
=Chi phí SXDDĐK+Chi phí SXDD phát
sinh trong kỳ-Chi phí SXDDCK
=25.000.000+162.120.000-10.000.000
=177.120.000 đ
+Nợ TK 155 B 177.120.000
Có TK
154 B 177.120.000
-Giá thành đơn vị sản phẩm A:
=Tổng giá thành sản phẩm A/SLSPHT
=228.180.000 /5.000
=45.636 đ/sp
-Giá thành đơn vị sản phẩm B:
=Tổng giá thành sản phẩm B/SLSPHT
=177.120.000/4.000
=44.280 đ/sp
Bài 3:
1)
+ Nợ TK 811 100.000.000
Nợ TK 214 400.000.000
Có TK 211 500.000.000
+ Nợ TK 112 165.000.000
Có TK 711 150.000.000
Có TK 3331 15.000.000
+ Nợ TK 811 50.000.000
Nợ TK 133 5.000.000
Có TK 111 55.000.000
2)
+ Nợ TK 632 300.000.000
Có TK 156 300.000.000
+ Nợ TK 131 550.000.000
Có TK 511 500.000.000
Có TK 3331 50.000.000
3)
+ Nợ TK 112 25.000.000
Có TK 515 25.000.000
4)
+ Nợ TK 641 30.000.000
Nợ TK 642 40.000.000
Có TK 334 70.000.000
+ Nợ TK 641 7.200.000
Nợ TK 642 9.600.000
Có TK 338 16.800.000
+Nợ TK 334 7.350.000
Có TK 338 7.350.000
5)
+ Nợ TK 635 20.000.000
Có TK 112 20.000.000
6)
+Nợ TK 112 50.000.000
Có TK 711 50.000.000
7)
+ Nợ TK 157 210.000.000
Có TK 156 210.000.000
8)
+ Nợ TK 641 29.450.000
Có TK 112 29.450.000
9)-Giá vốn của 5.000 sản phẩm =5.000*30.000=150.000.000
đ
-Doanh thu chưa thuế =5.000*55.000=275.000.000
đ
-Hoa hồng đại lý được hưởng =5%*275.000.000
=13.750.000 đ
+Thuế GTGT hoa hồng đại lý=13.750.000*10%=1.375.000
đ
+ Nợ TK 632 150.000.000
Có TK 157 150.000.000
+Nợ TK 131 CM
302.500.000
Có TK 511 275.000.000
Có TK 3331 27.500.000
+ Nợ TK 641 13.750.000
Nợ TK 133 1.375.000
Có TK 131 CM 15.125.000
10)-Số tiền mà đại lý Cao Minh đã trả
cho công ty, sau khi đã trừ đi hoa hồng đại lý :
=302.500.000-15.125.000
=287.375.000 đ
+ Nợ TK 112 287.375.000
Có TK 131 CM 287.375.000
-Xác định kết quả kinh doanh :
-Kết chuyển chi phí:
Nợ TK 911 750.000.000
Có TK 632 450.000.000
Có TK 635 20.000.000
Có TK 641 80.400.000
Có TK 642 49.600.000
Có
TK 811 150.000.000
-Kết chuyển doanh thu thuần :
Nợ TK 511 775.000.000
Nợ TK 515 25.000.000
Nợ TK 711 200.000.000
Có TK 911 1.000.000.000
+Lợi nhuận kế toán trước thuế :
=Tổng doanh thu-Tổng chi phí
=1.000.000.000-750.000.000
=250.000.000 đ
-Chi phí thuế TNDN:
=Lợi nhuận kế toán trước thuế*Thuế suất
thuế TNDN
=250.000.000 *22%
=55.000.000 đ
Nợ TK 8211
55.000.000
Có TK
3334
55.000.000
-Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911 55.000.000
Có TK 8211 55.000.000
-Lợi nhuận kế toán sau thuế:
=Lợi nhuận kế toán trước thuế -Chi phí thuế TNDN
=250.000.000-55.000.000
=195.000.000 đ
Nợ TK 911 195.000.000
Có TK
421 195.000.000
No comments:
Post a Comment