Sunday, August 14, 2016

BÀI GIẢI CHI TIẾT MỘT SỐ ĐỀ BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH NĂM 2016-ĐỀ 02 || Theo thông tư 200

MỘT SỐ ĐỀ BÀI TẬP NĂM 2016
ĐỀ 02:
BÀI GIẢI:
*Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định:34,5%

Bài 1:
1)-Trị giá nhập kho =(6.000*45.000)+5.000.000=275.000.000đ
-Đơn giá nhập kho =(275.000.000/6.000)=45.833,33 đ/kg

a)
 NợTK1521
 270.000.000
 Nợ TK133
 27.000.000
 Có TK 331
 297.000.000
b)
 Nợ TK 1521       5.000.000         
 Nợ TK 133         500
           Có TK 111          5.500.000
2)-Trị giá nhập kho =(5.000*12.000)+2.000.000=62.000.000đ
-Đơn giá nhập kho=(62.000.000/5.000)=12.400đ/kg

a)
 Nợ TK 1521       60.000.000       
 Nợ TK 133         6.000.000         
           Có TK 111          66.000.000
b)
 Nợ TK 1521       2.000.000         
 Nợ TK 133         200.000   
           Có TK 111          2.200.000
3)-Đơn giá xuất kho của nguyên vật liệu chính:
=[(Trị giá tồn đầu kỳ+Tổng trị giá nhập trong kỳ)]/(Số lượng tồn đầu kỳ+Tổng số lượng nhập trong kỳ)
*Có thể ai cũng biết (:P) :Trị giá=Số lượng*đơn giá.
=[(40.000.000+(6.000*45.833,33)]/(1.000+6.000)
=44.999,997 đ/kg
=>45.000 đ/kg (xấp xỉ nha )
-Đơn giá xuất kho của nguyên vật liệu phụ:
=[(Trị giá tồn đầu kỳ+Tổng trị giá nhập trong kỳ)]/(Số lượng tồn đầu kỳ+Tổng số lượng nhập trong kỳ)
=[(10.000.000+(5.000*12.400)]/(1.000+5.000)
=12.000 đ/kg
+Trị giá xuất kho nguyên vật liệu chính
=4.000*45.000
=180.000.000 đ

 Nợ TK 621 A     180.000.000     
           Có TK 1521       180.000.000

+Trị giá xuất kho nguyên vật liệu phụ
=3.000*12.000
=36.000.000 đ

 Nợ TK 621 A     36.000.000       
           1,522.000           36.000.000

4)-Trị giá xuất kho nguyên vật liệu chính:
=2.000*45.000
=90.000.000 đ

 Nợ TK 621 B      90.000.000                 
           Có TK 1521       90.000.000       

-Trị giá xuất kho nguyên vật liệu phụ:
=1.000*12.000
=12.000.000 đ

 Nợ TK 621 B      12.000.000       
           Có TK 1522       12.000.000

5)-Trị giá nhập kho =500*12.000=6.000.000đ

  Nợ TK 621 B     6.000.000         
 Nợ TK 133         600.000   
           Có TK 331          6.600.000         
6)-Trị giá xuất kho nguyên vật liệu phụ:
=1.000*12.000
=12.000.000 đ

 Nợ TK 627         12.000.000       
           Có TK 1522       12.000.000

7)
 Nợ TK 622 A     130.000.000     
 Nợ TK 622 B      70.000.000       
 Nợ TK 627         50.000.000       
           Có TK 334          250.000.000
8)
a)
 Nợ TK 622 A     31.200.000                 
 Nợ TK 622 B      16.800.000                 
 Nợ TK 627         12.000.000                 
           Có TK 338          60.000.000       
b)
 Nợ TK 334         26.250.000       
           Có TK 338          26.250.000
9)
 Nợ TK 627         25.000.000                 
 Nợ TK 133         2.500.000                   
           Có TK 112          27.500.000       
10)
 Nợ TK 621 B      (6.000.000)                
           Có TK 1522       (6.000.000)       
11)
 Nợ TK 152         2.150.000         
           Có TK 154 A      2.150.000
                  
12)-Tổng chi phí sản xuất chung
=12.000.000+50.000.000+12.000.000+25.000.000       
=99.000.000 đ
+Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm A:
=[Tổng chi phí sản xuất chung/(Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A+Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B)]*Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A
=[99.000.000/(130.000.000+70.000.000]*130.000.000
=64.350.000 đ
+Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm B:
=[Tổng chi phí sản xuất chung/(Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A+Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B)]*Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B
=[99.000.000/(130.000.000+70.000.000)]*70.000.000
=34.650.000 đ
-Chi phí sản xuất dở dang phát sinh trong kỳ:
+Sản phẩm A:
 Nợ TK 154 A     441.550.000               
           Có TK 621 A      216.000.000     
           Có TK 622 A      161.200.000     
           Có TK 627 A      64.350.000       
+Sản phẩm B:                                          
 Nợ TK 154 B      223.450.000                                  
           Có TK 621 B      102.000.000 (đã trừ đi 6.000.000 ghi âm)                
           Có TK 622 B      86.800.000                          
           Có TK 627 B      34.650.000       
-Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ (SXDDCK):
+Sản phẩm A:
=[(Chi phí SXDDĐK+Chi phí NVLC phát sinh trong kỳ)/(SLSPHT+SLSPDD)]*SLSPDD
*Lưu ý:SXDDĐK:Sản xuất dở dang đầu kỳ, NVLC:Nguyên vật liệu chính, SLSPHT:Số lượng sản phẩm hoàn thành,SLSPDD    :Số lượng sản phẩm dở dang.
=[(9.000.000+180.000.000)/(370+8)]*8
=4.000.000 đ
+Sản phẩm B:
=[(Chi phí SXDDĐK+Chi phí NVLC phát sinh trong kỳ)/(SLSPHT+SLSPDD)]*SLSPDD
=[(6.000.000+90.000.000)/(182+10)]*10
=5.000.000 đ
-Tổng giá thành sản phẩm:
+Sản phẩm A:
=Chi phí SXDDĐK+Chi phí SXDD phát sinh trong kỳ-Chi phí SXDDCK -phế liệu
=9.000.000+441.550.000-4.000.000-2.150.000
=444.400.000 đ

 Nợ TK 155 A     444.400.000     
           Có TK 154 A      444.400.000
                  
+Sản phẩm B:
=Chi phí SXDDĐK+Chi phí SXDD phát sinh trong kỳ-Chi phí SXDDCK -phế liệu                              
=6.000.000+223.450.000-5.000.000-0
=224.450.000 đ

 Nợ TK 155 B      224.450.000     
           Có TK 154 B      224.450.000
-Giá thành đơn vị sản phẩm A:
=Tổng giá thành sản phẩm A/SLSPHT
=444.400.000/370
=1.201.081,08 đ/sp
-Giá thành đơn vị sản phẩm B:
=Tổng giá thành sản phẩm B/SLSPHT
=224.450.000/182
=1.233.241,76 đ/sp


Bài 3:
1)-Trị giá nhập kho=6.000*32.000=192.000.000 đ

 Nợ TK 155         192.000.000     
           Có TK 154          192.000.000
2)-Trị giá xuất kho:
=30.000.000+(1.000*32.000)
=62.000.000 đ
a)
 Nợ TK 632         62.000.000                 
           Có TK 155          62.000.000       
b)
 Nợ TK 131 X     143.000.000                        
           Có TK 511          130.000.000               
           Có TK 3331       13.000.000                 
c)
 Nợ TK 641         5.000.000         
           Có TK 111          5.000.000
4)-Trị giá xuất kho=1.000*32.000=32.000.000 đ
a)
 Nợ TK 632         32.000.000       
           Có TK 155          32.000.000
b)
 Nợ TK 112 M     71.500.000                 
           Có TK 511          65.000.000       
           Có TK 3331       6.500.000         
5)
 Nợ TK 641         55.000.000                 
 Nợ TK 642         40.000.000                 
           Có TK 334          95.000.000       
6)
a)
                            
 Nợ TK 641         13.200.000                 
 Nợ TK 642         9.600.000                   
           Có TK 338          22.800.000       


b)
 Nơ TK 334         9.975.000                   
           Có TK 338          9.975.000
7)
a)
 Nợ TK 214         300.000.000                        
           Có TK 211          300.000.000               
b)                                  
 Nợ TK 152         9.000.000                             
           Có TK 711          9.000.000
8)
 Nợ TK 641         2.000.000                   
 Nợ TK 642         1.000.000                   
           Có TK 153          3.000.000         
9)
 Nợ TK 641         20.000.000       
 Nợ TK 642         15.000.000       
           Có TK 214          35.000.000
10)
-Giá vốn của 2.500 sản phẩm:
=30.000.000+(1.500*32.000)
=78.000.000 đ
-Doanh thu của 2.500 sản phẩm:
=2.500*65.000
=162.500.000 đ
+Thuế GTGT=162.500.000*10%=16.250.000 đ
-Hoa hồng đại lý:
=5%*162.500.000
=8.125.000 đ
+Thuế GTGT=8.125.000*10%=812.500 đ
a)
 Nợ TK 632         78.000.000                          
           Có TK 157          78.000.000                 
         

b)                        
 Nợ TK 131 C      178.750.000                        
           Có TK 511          162.500.000               
           Có TK 3331       16.250.000                 
c)                                  
 Nợ TK 641         8.125.000                             
 Nợ TK 133         812.500                      
           Có TK 131 C      8.937.500
11) Xác định kết quả kinh doanh :
-Kết chuyển chi phí:
 Nợ TK 911         340.925.000               
           Có TK 632          172.000.000     
           Có TK 641          103.325.000     
           Có TK 642          65.600.000
-Kết chuyển doanh thu thuần:
 Nợ TK 511         357.500.000     
 Nợ TK 711         9.000.000         
           Có TK 911          366.500.000
-Lợi nhuận kế toán trước thuế:
=Tổng doanh thu-Tổng chi phí             
=366.500.000-340.925.000
=25.575.000 đ
-Chi phí thuế TNDN :
=Lợi nhuận kế toán trước thuế*Thuế suất thuế TNDN
=25.575.000*22%
=5.626.500 đ

 Nợ TK 8211       5.626.500         
           Có TK 3334       5.626.500
                  
-Kết chuyển chi phí thuế TNDN
 Nợ TK 911         5.626.500                   
           Có TK 911          5.626.500         
                            
                            
-Lợi nhuận kế toán sau thuế :
=Lợi nhuận kế toán trước thuế-Chi phí thuế TNDN
=25.575.000-5.626.500
=19.948.500 đ

 Nợ TK 911         19.948.500                 
           Có TK 421          19.948.500       
                            
                            
                                                                                                         
                                                                                      
                                                         
                            
                                     
                                                                                     
                  




                  



                                                                            
Được đăng bởi vào lúc
Nhãn: ,

No comments:

Post a Comment

Subscribe to: Post Comments (Atom)