ĐỀ 02:
Bài 1:Tại một
doanh nghiệp sản xuất Thanh Thy, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường
xuyên, tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, tính giá xuất kho theo pp Bình quân gia
quyền cuối tháng.Có tài liệu sau:
vSố dư đầu tháng:
-TK 1521 (nguyên
vật liệu chính) :40.000.000đ (1.000kg)
-TK 1522 (nguyên vật liệu phụ)
:10.000.000đ (1.000kg)
-TK 154A :9.000.000đ
-TK 154B:6.000.000đ
-Các TK khác có số dư hợp lý.
vCác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 06/2016:
1)Mua 6.000kg nguyên vật liệu chính
nhập kho, đơn giá 45.000đ/kg, thuế GTGT 10%.Doanh nghiệp chưa thanh toán tiền
cho người bán.Chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt 5.000.000đ, thuế GTGT
10%.
2)Mua nguyên vật liệu phụ 5.000kg, đơn
giá mua chưa thuế 12.000kg, thuế GTGT 10%.Chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt
2.000.000đ, thuế GTGT 10%.
3)Xuất kho 4.000kg nguyên vật liệu chính
và 3.000kg nguyên vật liệu phụđể sản xuất sản phẩm A.
4)Xuất kho 2.000kg nguyên vật liệu chính và 1.000kg nguyên vật
liệu phụ để sản xuất sản phẩm B.
5)Mua 500kg nguyên vật liệu phụ không
nhập kho, sử dụng ngay sản xuất sản phẩm B, giá mua chưa thuế 12.000đ/kg, thuế
GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán .
6)Xuất kho 1.000kg nguyên vật liệu phụ
phục vụ quản lý phân xưởng.
7)Tiền lương phải trả cho công nhân
viên trong tháng là:
-Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm
A:130.000.000đ.
-Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm
B:70.000.000đ.
-Bộ phận quản lý phân xưởng:
50.000.000đ.
8)Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ
lệ quy định (theo tỷ lệ 34,5%).
9)Chi phí mua ngoài tại phân xưởng sản
xuất đã trả bằng TGNH là 25.000.000đ, thuế GTGT 10%.
10)Cuối tháng, kế toán xác định một
lượng nguyên vật liệu phụ dùng cho sản xuất sản phẩm B sử dụng không hết để lại
phân xưởng sản xuất trị giá nguyên vật liệu phụ là 6.000.000đ.
11)Nhập kho phế liệu thu hồi từ quy
trình sản xuất sản phẩm A là 2.150.000đ.
12)Cuối tháng phân xưởng sản xuất báo
cáo:
-Hoàn thành nhập kho 370 sản phẩm A và
182 sản phẩm B.
-Còn dở dang 8 sản phẩm A và 10 sản
phẩm B.
Yêu cầu:Tính
toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết:
-Phân bổ chi phí sản xuất chung theo
tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất .
-Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ
theo chi phí nguyên vật liệu chính.
Tính giá thàng sản phẩm A và B theo
pp trực tiếp (giản đơn).
Bài 2:Tại công
ty sản xuất Trâm Anh, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tính
thuế GTGT theo pp khấu trừ, tính giá xuất
kho theo pp nhập trước-xuất trước.Có tài liệu như sau:
vSố dư đầu tháng
-TK 155 :30.000.000đ (1.000sp)
-TK 157 : 30.000.000đ (1.000sp ký gửi
đại lý C)
vTrong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1)Nhập kho 6.000sp từ sản xuất, đơn
giá thành phẩm nhập kho 32.000đ/sp.
2)Xuất kho 2.000sp bán chịu cho công
ty X, đơn giá bán chưa thuế là 65.000đ/sp, thuế GTGT 10%, công ty X đã thông báo
nhận đủ hàng và chấp nhận thanh toán. Chi phí vận chuyển hàng đi bán 5.000.000đ,
đã trả bằng tiền mặt.
3)Xuất kho ký gửi đại lý C 2.000sp.
4)Xuất kho 1.000sp bán cho công ty M,
đơn giá bán chưa thuế 65.000đ/sp, thuế GTGT 10%, công ty M báo đã nhận đủ hàng và
đã thanh toán bằng TGNH.
5)Tiền lương phải trả cho bộ phận bán
hàng 55.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 40.000.000đ.
6)Trích lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
theo tỷ lệ quy định (theo tỷ lệ 34,5%).
7)Thanh lý tài sản cố định ở bộ phận
bán hàng, nguyên giá 300.000.000đ, đã khấu hao hết .Phế liệu thu hồi nhập kho trị
giá 9.000.000đ.
8)Xuất kho công cụ, dụng cụ thuộc loại
phân bổ 1 lần, dùng cho bộ phận bán hàng là 2.000.000đ, bộ phận quản lý doanh
nghiệp 1.000.000đ.
9)Trích khấu hao tài sản cố định ở bộ
phậ bán hàng 20.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 15.000.000đ.
10)Cuối tháng đại lý C lập báo cáo cho
công ty đã bán được 2.500 sp (biết số hàng ký gửi tháng trước đã bán hết ), với
đơn giá bán chưa thuế 65.000đ/sp, thuế
GTGT 10%.Hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế , thuế GTGT đại lý 10%.Tiền đại
l1y chưa thanh toán.
11)Kết chuyển chi phí và XĐKQKD của công
ty, biết thuế suất thuế TNDN là 22%.
Yêu cầu:Định
khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
No comments:
Post a Comment